Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур…»

Последний раз обновлено:

Раздел 10 декларации заполняют плательщики НДС, лица, освобожденные от уплаты НДС, а также налоговые агенты - неплательщики НДС, в случае выставления ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров или договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.

Порядок заполнения Раздела 10 декларации по НДС

В Разделе 10 декларации по НДС отражают сведения по каждой записи, отраженной в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, который ведется в отношении этой деятельности.

Количество представленных разделов должно соответствовать количеству записей в части 1 журнала учета.

По строке 001 указывают признак актуальности сведений, отраженных в разделе 10 декларации. Строку 001 заполняют в случае представления уточненной декларации.

Цифру «0» проставляют в случае, если в ранее представленной декларации сведения по данному разделу не представлялись.Либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота их отражения.

Цифру «1» проставляют в случае, если сведения, представленные ранее в налоговую инспекцию, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются. При этом в строках 005, 010 - 210 ставят прочерки.

По строке 005 отражают порядковый номер записи из графы 1 части I «Выставленные счета-фактуры» журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

По строкам 020 - 250 отражают данные, указанные соответственно в графах 3 - 7, 9, 11 - 23 журнала учета. Показатели по строкам 010 - 250 заполняют в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 3 - 7, 9, 11 - 123журнала учета.

Строки 220 - 250 предназначены для отражения информации о прослеживаемых товарах.

Строка 220 – для указания регистрационного номера декларации на товары или регистрационного номера партии товара (РНПТ), подлежащего прослеживаемости.

Строка 230 – в ней пишут код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.

Строка 240 - количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.

По строке 250 указывают стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога (в рублях).

С этими показателями нужно заполнить необходимое количество листов.

Пример заполнения

Как заполнить раздел 10 декларации по НДС, покажет пример.

Пример заполнения раздела 10 декларации по НДС

В IV квартале ООО «Пассив» - комиссионер, действующий от своего имени, но в интересах комитента (АО «Актив»), продал товар покупателю ООО «Полюс». При отгрузке товара «Пассив» выставил в адрес «Полюса» счет-фактуру от 5 декабря 202Х г. № 122 на сумму 198 000 руб. (в том числе НДС – 33 000 руб.) и зарегистрировал его в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Показатели счета-фактуры «Пассив» передал «Активу».

«Актив», получив от «Пассива» показатели счета-фактуры, выставленного покупателю, выписал счет-фактуру от 6 декабря 202Х г. № 98 с аналогичными данными на сумму 198 000 руб. и выставил его «Пассиву».

Бухгалтер «Пассива» заполнит раздел 10 декларации так, как показано ниже.

посмотреть заполненный образец