Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ»
Последний раз обновлено:
Раздел 12 декларации заполняют только в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС следующие лица:
- плательщики налога, освобожденные от уплаты НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
- плательщики налога в случае отгрузки товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не облагаются НДС (ст. 149 НК РФ);
- неплательщики НДС (например, применяющие УСН, ПСН).
Здесь отражают сведения из счетов-фактур, выставленных покупателям с выделением суммы НДС. Количество представленных разделов должно соответствовать количеству таких счетов-фактур.
По строке 001 указывают признак актуальности сведений, отраженных в разделе 12. Строку 001 заполняют в случае представления уточненной декларации.
Цифру«0» проставляют в случае, если в ранее представленной декларации сведения по данному разделу не представлялись. Либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота их отражения.
Цифру «1» проставляют в случае, если сведения, представленные в налоговую инспекцию налогоплательщиком или лицом, не являющимся налогоплательщиком, ранее, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются. При этом в строках 020 - 080 ставятся прочерки.
По строкам 020 - 030 отражают сведения, указанные в строке 1 формы счета-фактуры (утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).
По строке 040 - 050 отражают сведения, указанные соответственно в строках 6б - 7 формы счета-фактуры.
По строкам 060 - 080 отражают данные, указанные соответственно в графах 5, 8 и 9 формы счета-фактуры.
ООО «Орион в текущем году использует право на освобождение от уплаты НДС. В счетах-фактурах бухгалтер фирмы ставит штамп «Без налога (НДС)».
В IV квартале клиенту фирмы были оказаны аудиторские услуги и выписан счет-фактура от 4 декабря 202Х г. № 73 на сумму 36 000 руб. В выставленном счете-фактуре бухгалтер «Ориона» по ошибке указал сумму НДС – 6000 руб.
В данной ситуации 6000 руб. организации придется перечислить в бюджет сумму НДС, выделенную в счете-фактуре, и по окончании квартала представить декларацию. Бухгалтер «Ориона» заполнит раздел 12 декларации так, как показано ниже.
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:
- Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
- Вы получите бератор по очень выгодной цене
- Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!
Связаться с нами