Приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»

Приложение 1 к разделу 8 заполняют плательщики НДС и налоговые агенты в случаях внесения изменений в книгу покупок по истечении квартала, за который представляется декларация. Налоговые агенты, реализующие конфискованное или бесхозяйное имущество (п. 4 ст. 161 НК РФ), а также продающие имущество иностранных фирм в качестве посредников, участвующих в расчетах (п. 5 ст. 161 НК РФ), приложение 1 к разделу 8 не заполняют.

Это приложение заполняют на основании сведений по записям, отраженным в дополнительных листах книги покупок за соответствующий налоговый период.

По строке 001 указывают признак актуальности сведений, отраженных в приложении 1 к разделу 8. Строку 001 заполняют в случае представления уточненной декларации.

Так, цифру «0» проставляют в случае, если в ранее представленной декларации сведения по разделу 8 не представлялись либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота их отражения.

Цифру «1» проставляют в случае, если сведения, представленные организацией (предпринимателем) ранее, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговую инспекцию не представляются. При этом в строках 005, 008, 010 - 190 ставят прочерки.

По строке 005 отражают итоговую сумму НДС по книге покупок, указываемую в строке «Всего» книги покупок.

При последующем внесении изменений (дополнений, корректировок) в книгу покупок за один и тот же налоговый период по строке 005 отражают итоговую сумму налога по книге покупок, указываемую в строке «Всего» книги покупок.

По строке 008 отражают порядковый номер записи приложения 1 к разделу 8.

По строкам 010 - 230 отражают данные, указанные соответственно в графах 2 - 8, 10, 12 - 19 дополнительного листа книги покупок. Показатели по строкам 010 - 230 заполняют в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2 - 8, 10, 12 - 16 доплиста книги покупок, установленному разделом IV Правил заполнения дополнительного листа книги покупок (утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

При последующем внесении изменений в книгу покупок за один и тот же квартал по строкам 010 - 230 отражаются данные, указанные, соответственно, в графах 2 - 8, 10, 12 - 19 всех доплистов книги покупок.

По строке 190 отражают сумму НДС всего по приложению 1 к разделу 8 декларации, которая указывается по строке «Всего» доплиста книги покупок. Строка 190 заполняется на последней странице приложения 1 к разделу 8, на остальных страницах приложения 1 по строке 190 ставят прочерк.

Итоговые данные строки 190, отражаемые на последней странице приложения 1, используются для внесения изменений в декларацию при обнаружении в текущем квартале ошибок (искажений), допущенных в предыдущем квартале.

По строкам 200 - 230 отражают информацию о прослеживаемых товарах.

Строка 200 – здесь указывают регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара (РНПТ), подлежащего прослеживаемости.

Строка 210 – в ней пишут код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.

Строка 220 - количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.

По строке 230 сказывают стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога (в рублях).

С этими показателями нужно заполнить необходимое количество листов.

Как заполнить приложение 1 к разделу 8 декларации по НДС, покажет пример.