Расходный кассовый ордер (форма № КО-2)
Последний раз обновлено:
Для расходного кассового ордера предусмотрен типовой бланк. Его форма утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 года № 88. Расходным кассовым ордером оформляют выдачу наличных денег из кассы. Для выдачи денег под отчет на хозяйственные нужды «расходник» оформляют на основании письменного заявления подотчетного лица, на котором руководитель должен указать срок выдачи денег, сумму, дату и подпись.
Выдавая наличные деньги, помните, что расчеты наличными деньгами между фирмами, предпринимателями, фирмами и предпринимателями ограничены – не более 100 000 рублей по одному договору.
Для наличных расчетов с населением ограничений нет.
Если вы нарушите установленный лимит, вас могут оштрафовать.
Сумма штрафа – от 40 000 до 50 000 рублей. Штраф налагается только на фирму, которая расплатилась наличными (то есть на покупателя). За это же нарушение руководителя фирмы могут оштрафовать на сумму от 4000 до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).
АО «Актив» решило приобрести у ООО «Пассив» материалы за наличные деньги на общую сумму 145 000 руб., в том числе:
- костюмную ткань стоимостью 100 000 руб.;
- подкладочную ткань стоимостью 45 000 руб.
Вместо одного договора «Актив» и «Пассив» заключили два: один – на поставку костюмной ткани и другой – на поставку подкладочной. За приобретенную ткань «Актив» единовременно выплатил «Пассиву» наличными 145 000 руб.
Поскольку платеж произведен по двум разным договорам (сделкам), предельный размер расчетов наличными в данном случае не нарушен.
Графу «Дебет» (столбец «Код структурного подразделения») заполняют филиалы или представительства, выдавшие наличные деньги из кассы. В этой графе указывают код, присвоенный подразделению головной организацией.
Графу «Код целевого назначения», как правило, заполняют, если фирма разработала специальные коды, чтобы отслеживать направления расходования полученных ранее целевых средств.
В строке «Основание» указывают содержание хозяйственной операции, в результате которой деньги были выданы из кассы (например: «под отчет», «в оплату товаров», «заем» и т. д.).
В строке «Приложение» указывают дату и номер документа, на основании которого деньги были выданы из кассы (например: «по договору от 10.05.2013 № 34/8», «по счету-фактуре от 29.11.2013 № 150»).
Ордер выписывают в одном экземпляре.
Ордер подписывает руководитель, главный бухгалтер или бухгалтер, а при их отсутствии - руководитель, кассир.
При выплате зарплаты, стипендий деньги из кассы выдают по расходному ордеру, по платежной и расчетно-платежной ведомости (форма № Т-53 или № T-49).
На общую сумму денег, выданную по ведомости, бухгалтер оформляет один расходный кассовый ордер. Его реквизиты (номер и дату составления) указывают в ведомости.
На основании расходного кассового ордера бухгалтер делает соответствующие проводки:
ДЕБЕТ 51 (52) КРЕДИТ 50
– внесены наличные деньги из кассы на расчетный (валютный) счет;
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50
– выданы из кассы наличные деньги под отчет;
ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 50
– погашена наличными деньгами задолженность перед поставщиком (подрядчиком);
ДЕБЕТ 66 (67) КРЕДИТ 50
– выданы наличные деньги по договору краткосрочного (долгосрочного) кредита (займа);
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50
– выплачена из кассы заработная плата (дивиденды) работникам;
ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 50
– выплачены из кассы дивиденды акционерам (участникам), которые не являются работниками организации;
ДЕБЕТ 76-4 КРЕДИТ 50
– выплачены из кассы депонированные суммы заработной платы.
Вот образец расходного кассового ордера:
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:
- Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
- Вы получите бератор по очень выгодной цене
- Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!
Связаться с нами