Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КO-5)

Для книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств предусмотрена специальная форма. Она утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Книгу используют, если в фирме есть старший кассир. Операции по передаче денег между старшим кассиром и кассиром фиксируют в этой книге. Ее открывает на год и заполняет старший кассир.

В этом случае денежные средства выдают и принимают в следующем порядке:

• в начале рабочего дня старший кассир выдает кассирам сумму наличных, необходимую для проведения расходных операций;
• получив наличные, кассиры расписываются в графе 4 книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств;
• в конце рабочего дня кассиры сдают остаток наличных и кассовые документы старшему кассиру;
• старший кассир расписывается в получении денег в книге учета (графа 9) и подсчитывает их остаток (графа 10).

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств должна храниться в архиве организации в течение пяти лет.

Вот образец заполнения книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств:

Если кассир получил деньги для оплаты труда по нескольким платежным ведомостям, он должен отчитаться старшему кассиру по каждой ведомости. Сделать это нужно не позднее последнего дня выдачи зарплаты по данной ведомости.

Например, кассир получил:

• 5 февраля 2019 года – аванс на выплату зарплаты работникам бухгалтерии в соответствии с платежной ведомостью № 1;
• 6 февраля 2019 года – еще один аванс на выплату зарплаты работникам планового отдела согласно платежной ведомости № 2;
• 7 февраля 2019 года – аванс для выплаты зарплаты работникам ремонтного цеха по платежной ведомости № 3.

Зарплата на предприятии выдается на протяжении пяти дней, включая день получения наличных денег с банковского счета (п. 6.5 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). В соответствии с данными условиями, кассир может отчитаться за первый аванс по платежной ведомости № 1 до 9 февраля 2019 года включительно и вернуть старшему кассиру сумму невыданной (депонированной) заработной платы по сданным вместе с отчетом платежным документам. До 10 февраля 2019 года включительно он должен отчитаться за аванс по платежной ведомости № 2 и вернуть старшему кассиру сумму невыданной (депонированной) заработной платы по сданным вместе с отчетом платежным документам. Аналогично до 11 февраля 2019 года – по платежной ведомости № 3.