Внесение и снятие наличных денежных средств

Из этого порядка есть исключения. Сверх лимита вы можете хранить в кассе наличные деньги, предназначенные для выплаты зарплаты, пособий, или если наличная выручка получена в выходной или праздничный день, когда банк не работает. Срок хранения сверхлимитной наличности – не более 5 рабочих дней (включая день получения денег в банке).

Размер лимита компания устанавливает самостоятельно. Руководитель фирмы должен утвердить его приказом или другим распорядительным документом.

Если вы оставите в кассе наличные деньги свыше установленного лимита, ваша организация может быть оштрафована.

Чтобы внести наличные деньги на расчетный счет, бухгалтер должен оформить «Объявление на взнос наличными», чтобы снять деньги с расчетного счета – «Денежный чек».

Действующая сегодня редакция статьи 45 Налогового кодекса все ошибки в заполнении платежных поручений делит на две большие группы. В первую попадают ошибки, которые приводят к неуплате налога в бюджет. А во вторую — те, которые к таким последствиям не приводят.

Чтобы налог считался неуплаченным, ошибиться нужно либо в номере счета Федерального казначейства, либо в наименовании банка – получателя платежа. Соответственно, если такие ошибки вовремя не исправить, у налогоплательщика возникнет недоимка со всеми вытекающими последствиями (пенями, возможным штрафом, блокировкой счета и необходимостью повторной уплаты налога).

Если  же эта  ошибка обнаружилась уже после исполнения поручения банком, исправить ее можно только одним способом: повторно перечислить деньги по правильным реквизитам. Первоначальную же сумму нужно будет возвращать как излишне уплаченную. Для этого необходимо написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию и подождать 10 дней. Можно заявить и о зачете этой суммы в счет будущих платежей (п. 5,8 ст. 78 НК РФ).

Федеральный закон 29 июля 2018 г. № 232-ФЗ изменил эти правила. С 2019 года фирмы и ИП могут уточнить платежи, даже если неправильно указали реквизиты счета органа Федерального казначейства. А если ошибку в платежке обнаружит сама налоговая инспекция, она сможет уточнить платеж самостоятельно, не дожидаясь вашего заявления.

Но есть одно условие. Уточнить платеж можно строго в течение трех лет с даты перечисления налога. Сейчас это можно делать бессрочно.

Чтобы уточнить платеж, нужно написать заявление. Заявление можно представить:

• либо на бумаге;
• либо в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС;
• либо через личный кабинет налогоплательщика.

Любые другие ошибки, допущенные бухгалтером при заполнении платежного поручения, по задумке законодателя, не влекут возникновения недоимки и не требуют повторной уплаты налога. Проще говоря, если вы при заполнении платежки неправильно указали КБК, ИНН, КПП, ОКАТО/ОКТМО, наименование плательщика, назначение платежа, то все равно будет считаться, что налог вы уплатили вовремя. То есть, казалось бы, никаких проблем с этими ошибками быть не должно. Однако практика показывает, что в  жизни все гораздо сложнее.

Зачастую инспекции начисляют пени и штрафы налогоплательщикам, допустившим «не фатальные» ошибки при заполнении платежного поручения. И добиваться справедливости придется в суде (например, постановление ФАС Центрального округа от 8 октября 2013 г. № А14-18051/2012).

Связано это с тем, что в Налоговом кодексе не слишком четко прописаны обязанности налогоплательщика и налоговой инспекции в случае, когда в платежке допущена ошибка. Инспекции считают, что именно налогоплательщик должен проявить инициативу, дабы сумма, перечисленная по содержащей ошибку платежке, была признана конкретным налогом и правильно учтена на лицевом счете плательщика. Хотя, согласно Налоговому кодексу, в таких случаях обязанность по уплате налога считается выполненной даже несмотря на то, что в платежке содержатся ошибки. Главное, что сумма предназначена плательщиком для перечисления в бюджет. Поэтому подача заявления об уточнении платежа, как говорится в пункте 7 статьи 45 кодекса, — это право, а не обязанность налогоплательщика.

То есть теоретически сумма, направленная в бюджет по ошибочному платежному поручению, должна быть признана налогом вообще без какого-либо участия налогоплательщика. Приятно отметить, что суды поддерживают такой подход (например, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 13 ноября 2013 г. № А32-31731/2012). По их мнению, налоговики совместно с органом Федерального казначейства должны сами распределить сумму, поступившую по ошибочной платежке, в соответствующие бюджеты. Соответственно, ни о какой недоимке и пенях при «не фатальных» ошибках и речи быть не может.

Срок на вынесение такого решения Налоговый кодекс тоже не установил. Но здесь на защиту налогоплательщиков встал Минфин, по мнению которого сделать это инспекция должна в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или с момента подписания акта сверки (письмо Минфина России от 31 июля 2008 г. № 03-02-07/1-324).

Итак, налогоплательщик, который узнал, что из-за ошибки в платежном поручении налог не отражен на его лицевом счете в налоговой инспекции, должен совершить два действия:

1. Обратиться в банк и получить письменное подтверждение того, что налог был перечислен своевременно (платежное поручение с отметкой банка об исполнении).
2. Направить в налоговую инспекцию по месту учета заявление об уточнении платежа. При необходимости одновременно можно подать заявление о проведении сверки платежей.

Для объявления на взнос наличными предусмотрен типовой бланк. Его форма приведена в Приложении 1 к Указанию Банка России от 30 июля 2014 года № 3352-У «О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления».

Бланк состоит из трех отрывных частей: собственно объявления на взнос наличными, квитанции и ордера.

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 50

– внесены наличные деньги из кассы на расчетный счет.

Работник банка должен подписать квитанцию, поставить на ней печать и вернуть сотруднику вашей организации, сдавшему деньги. Эта квитанция подшивается к расходному кассовому ордеру, которым оформлялось выбытие денег из кассы.

Заполненный ордер со своими отметками банк передает организации вместе с банковской выпиской.

Чтобы снимать наличные деньги с расчетного счета, вы должны получить в банке, который обслуживает вашу организацию, книжку с денежными чеками (чековую книжку).

Денежный чек состоит из двух частей: отрывного листа и корешка чека.

На отрывном листе указывают цель получения денежных средств, сумму, которая снимается с расчетного счета, а также паспортные данные лица, получающего деньги.

Наличные деньги, полученные по чеку, должны быть оприходованы в кассе организации. Для этого следует оформить приходный кассовый ордер.

На основании ордера сделайте запись:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

– поступили наличные деньги с расчетного счета в кассу организации.

Вот образец чека: