Что платят «упрощенцы»

Компания, которая работает на УСН, платит один налог с доходов, вместо НДС и налога на прибыль. Все остальные налоги, сборы и неналоговые платежи «упрощенцы» платят в общем порядке. В частности, это:

• страховые взносы;
• взносы по «травме»;
• земельный налог;
• транспортный налог;
• госпошлина;
• налог на имущество организаций (но только в отношении недвижимого имущества, которое облагается по кадастровой стоимости. В отношении недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости, налог на имущество не уплачивается);
• таможенные пошлины и сборы.

В ряде случаев «упрощенцы» выполняют роль налоговых агентов, то есть платят налоги за других.

Речь идет о таких платежах, как:

• НДФЛ с выплат работникам и другим гражданам;
• НДС при выплате доходов компаниям-нерезидентам;
• налог на прибыль при выплате доходов компаниям-нерезидентам.

После знакомства с «упрощенкой» можно сделать вывод: у этого налогового режима есть свои плюсы и минусы.

К достоинствам «упрощенки» относят:

• экономию на налогах и страховых взносах для некоторых видов деятельности;
• заполнение и сдачу в инспекцию только годовой декларации по единому налогу.

Отметим, что с 2013 года все фирмы, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме (пп. 1, 4 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Не вести его могут «упрощенцы»-индивидуальные предприниматели, которые ведут Книгу учета доходов и расходов в порядке, установленном статьей 346.24 Налогового кодекса.

Среди недостатков этого налогового режима отметим следующие:

• ограничения по видам деятельности;
• риск потерять право работать на УСН. В этом случае фирма должна будет доплатить «общережимные» налоги;
• риск потерять покупателей, которые платят НДС. Так как «упрощенцы» НДС не платят и не выставляют счетов-фактур с ним, покупателям нечего принять к вычету;
• жесткий перечень разрешенных расходов;
• запрет на создание филиалов и др.