.
^ Наверх

Вы работаете в бераторе в режиме ограниченного доступа. Для вас скрыта часть разделов и сервисов. Чтобы открыть для себя все возможности бератора, оформите подписку.

Порядок и сроки представления отчетности

Последний раз обновлено:

Страховые взносы на обязательное социальное страхование администрирует ФНС России. Плательщики взносов отчитываются перед налоговой инспекцией. Исключение составляют страховые взносы на травматизм. Их контролирует Соцфонд России. 

Отчетность в ИФНС по взносам с доходов работников в 2023 - 2024 годах

В налоговую инспекцию нужно сдавать отчетность по страховым взносам в виде единого расчета. Отчетными периодами по страховым взносам признаются I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период - календарный год.

РСВ нужно сдавать ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом:

  • за IV квартал 2023 года — 25 января 2024 года;
  • за I квартал 2023 года — 25 апреля 2023 года;
  • за II квартал 2023 года — 25 июля 2023 года;
  • за III квартал 2023 года — 25 октября 2023 года;
  • за IV квартал 2024 года — 27 января 2025 года (перенос срока, выпавшего на выходной день)ю

Расчет по страховым взносам представляют:

  • работодатели (фирмы, ИП, физлица, не зарегистрированные как ИП);
  • главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Фирмы и ИП со среднесписочной численностью более 10 человек должны сдавать расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Если среднесписочная численность составляет 10 человек и менее, отчитаться по взносам нужно на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

С 2023 года введена новая форма РСВ и изменены сроки ее сдачи. Форма и порядок заполнения РСВ утверждены в Приложении №1 Приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Это форма по КНД 1151111. 

За 2023 год отчитываться по страховым взносам нужно по форме, которую налоговики рекомендовали для отчета за 9 месяцев 2023 года. Это форма, в которой учтены поправки, утвержденные приказом ФНС России от 29 сентября 2023 г. № ЕА-7-11/696@. Если за 9 месяцев эта форма носила рекомендательных характер, так как ее просто не успели утвердить вовремя, с 2024 года она становится обязательной.

Начиная с отчетности за I квартал 2024 году нужно отчитываться по новой форме РСВ, которая утверждена приказом от 29 сентября 2023 г. № ЕА-7-11/696@.

О порядке заполнения РСВ: Расчет по страховым взносам с 2023 года

Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»

Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» сдается с 2023 года. Он утвержден Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@,  в Приложении №2. Это форма по КНД 1151162. 

 Отчитываться нужно в налоговую, ежемесячно, в единую отчетную дату – 25 числа каждого месяца.

Подробнее об отчете, пример заполнения: Персонифицированные сведения о физических лицах с 2023 года

Уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов

С 2023 года уплата налогов, взносов, сборов проводится единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет. Бухгалтерии нужно один раз в месяц перечислять деньги на свой счет в казначействе. Затем с него налоговики будут распределять деньги в уплату того или нового налога, взносов и т.п.   

Если срок уплаты налога или взноса наступает раньше срока сдачи отчетности, налоговики не могут распределить ЕНП правильно  без информации от самой компании. Со взносами так и происходит, платить их приходится ежемесячно, в отчитываться ежеквартально. Поэтому бухгалтерии придется сдавать Уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов. Уведомление нужно сдавать в те месяцы, когда не сдается РСВ. То есть, 8 раз в год, в единую отчетную дату - 25 числа.

Форма уведомления и порядок ее заполнения здесь

При этом, по-прежнему, работает правило переноса: если последний день уплаты налога/взноса приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день, следующий за выходным/праздником.

Когда можно уведомление заменить платежными поручениями

В течение 2023 года можно было воспользоваться правом на представление уведомления в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, то есть платежных поручений.

При формировании таких платежных поручений нужно заполнять все реквизиты, необходимые для однозначного определения налоговым органом принадлежности денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, в том числе и налоговый период, определяющий срок исполнения соответствующей обязанности. Отличительной особенностью этих платежек был статус плательщика 02, который отменен с 2024 года.

С 2024 года все налоги нужно платить одной платежкой на всю сумму налоговых обязательств на единый налоговый счет компании с подачей уведомлений по форме КНД 1110355.

Налоги, уплачиваемые единым налоговым платежом, должны перечисляться платежным документом со статусом «01» на КБК Единого налогового платежа – 18201061201010000510.

Отчетность в Социальный фонд России 

С 2023 года работает Социальный фонд России (СФР), созданный на базе объединения ПФР и ФСС. Теперь отчитываться по страховым взносам нужно перед ним (Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 237-ФЗ).

Отчетными периодами для индивидуального (персонифицированного) учета являются: месяц, первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год (ст. 1 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).

Для отчетности перед Соцфондом с 2023 года разработана новая форма: «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)».

В единую форму отчета включены: сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ), сведения о трудовой деятельности (СЗВ-ТД), сведения о заключенных договорах гражданско-правового характера и сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (4-ФСС).

Форма состоит из двух разделов.

  • Раздел 1. Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию.
  • Раздел 2. Сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Раздел 1, как видно из названия, включает в себя сведения о застрахованных лицах, о трудовой и иной деятельности работника; страховом стаже; заработной плате; периодах работы. Фактически это данные, которые ранее входили в СЗВ-ТД. Заполнять и сдавать в фонд этот раздел нужно  по правилам, которые были установлены для формы СЗВ-ТД.

Раздел 2, где указываются данные о начисленных страховых взносах на «травматизм» (ранее они были в 4-ФСС), будет сдавать ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Таким образом, новую ЕФС-1 придется сдавать регулярно, в зависимости от того, какие сведения подаются в фонд. Но, заполнять нужно только та часть, куда нужно внести отчетные сведения.

Раздел отчета 

Периодичность сдачи

Крайний срок сдачи

Сведения в социальный фонд ЕФС-1 Раздел 2 (о взносах на травматизм).

ежеквартально

25 числа месяца следующего за отчетным кварталом (бывшая 4-ФСС)

Сведения в социальный фонд ЕФС-1 Раздел 1 (о кадровых событиях)

регулярно

На след день после кадрового события (по аналогии с бывшей СЗВ-ТД)

Отчеты по персоналу и взносам, сроки сдачи в 2023 году. Сводная Таблица

Вид отчетности

Форма

Периодичность сдачи

Крайний срок подачи отчетности

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Форма по КНД 1151111 утв. Приложением №1 Приказа ФНС ЕД-7-11/878@ 

ежеквартально

25 числа месяца следующего за отчетным кварталом

Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»

форма по КНД 1151162 утв. Приложением №2 Приказа ФНС ЕД-7-11/878@

ежемесячно

25 числа месяца следующего за отчетным месяцем

Сведения в социальный фонд ЕФС-1 Раздел 2 (о взносах на травматизм).

ежеквартально

25 числа месяца следующего за отчетным кварталом

Сведения в социальный фонд ЕФС-1 Раздел 1.

регулярно

На след день после кадрового события (по аналогии с бывшей СЗВ-ТД)

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам

утверждена приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047.

в месяцы, когда не сдается РСВ

 

Отчетность по взносам с доходов предпринимателей

Напомним, что в отличие от ИП, использующих наемный труд, до 1 января 2017 года предприниматели, работающие без наемных работников, не представляли в ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховых взносам.

В связи с этим от обязанности подавать в ПФР сведения индивидуального (персонифицированного) учета самозанятые ИП были также освобождены (ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).

С 1 января 2017 года правила сдачи отчетности не изменились. Если предприниматель работает один, без наемных работников, то сдавать расчет по взносам он не должен вообще.




Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.