Ставки НДФЛ
Последний раз обновлено:
Налоговый кодекс устанавливает несколько ставок НДФЛ: 13%, 15% (для доходов, превышающих 5 000 000 рублей), 35% и 30%.
Большинство доходов облагают налогом по ставке 13% или 15%. Ставка в размере 15 % применяется к доходам, превышающим 5 000 000 рублей за один календарный год
Определенные типы доходов облагают по специальным ставкам: 35, 30%.
По ставке 35% облагаются:
- выигрыши и призы, стоимостью больше 4000 рублей в год на одного человека, выдаваемые на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых для рекламы товаров (работ, услуг);
- проценты по вкладам в банках, превышающие сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов по рублевым вкладам, и 9% годовых – по вкладам в иностранной валюте;
- доход (материальная выгода) по займу, полученному на льготных условиях.
Для рекламы своей продукции фирма организовала викторину. Победителю викторины был выдан приз стоимостью 6000 руб. Налогом облагается доход, полученный победителем, в сумме 2000 руб. (6000 – 4000). Налог нужно рассчитывать по ставке 35%.
По ставке 30% облагают все доходы, кроме дивидендов, полученные на территории России иностранными гражданами, которые находятся в России меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (нерезиденты).
Исключение составляют некоторые доходы нерезидентов, в частности:
- доходы в виде дивидендов (ставка 15%);
- доходы высококвалифицированных иностранных специалистов (ставка 13%);
- доходы мигрантов, нанятых физлицами для личных и домашних нужд (ставка 13%);
- доходы членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России (ставка 13%).
По ставке 15% облагают дивиденды, которые получают нерезиденты от деятельности российских компаний.
По ставке 13% облагаются дивиденды, выплаченные физическим лицам-резидентам РФ, начиная с 1 января 2015 года.
Ставка НДФЛ |
Доходы |
13% |
Большинство доходов работника (зарплата, премии, пособия и т.п.) в пределах 5 млн руб. за один календарный год. Эта же ставка применяется при исчислении НДФЛ с доходов: от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и/или доли (долей) в нем; в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения. |
15% |
Доходы свыше 5 млн руб. за календарный год. |
30% |
Доходы работников – не налоговых резидентов РФ, с учетом исключений. |
35% |
Призы и выигрыши, которые были вручены по итогам проведения рекламных акций. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах по полученным займам. Проценты по займам, которые были предоставлены потребительским и сельхозкооперативам их участниками или ассоциированными членами. |
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:
- Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
- Вы получите бератор по очень выгодной цене
- Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!