Отчетность по НДФЛ
Последний раз обновлено:
Отчетность по исчисленному, удержанному НДФЛ сдают ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Форма утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@. Изменения в нее были внесены приказом ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/881@.
Сроки отчетности установлены статьей 230 Налогового кодекса, расчет 6-НДФЛ предоставляют:
- за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом;
- за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Отчет |
Сроки сдачи в 2023 году |
6-НДФЛ ежеквартальный |
не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами.
|
6-НДФЛ за год |
6-НДФЛ за год – не позднее 25 февраля следующего года. |
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2023 году:
- 25.04.2023 г. – за первый квартал 2023 года;
- 25.07.2023 г. – за полугодие 2023 года;
- 25.10.2023 г. – за 9 месяцев 2023 года;
- 25.02.2024 г. – за 2023 год.
В расчете за первый квартал отражать нужно удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 июня включительно, за девять месяцев – удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 сентября включительно.
Подробный порядок заполнения отчета и практические ситуации приведены в разделе Оплата труда и налоги. Вот полезные ссылки:
- Состав расчета 6-НДФЛ
- Нулевой 6-НДФЛ, если выплат работникам не было
- Титульный лист
- Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»
Как заполнить строки 021-024 раздела 1
Строки 030-032 раздела 1
- Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»
Построчное заполнение Раздела 2
Поля 110 и 140 раздела 2
Раздел 1 и раздел 2 не должны совпадать - Приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
Раздел 1 «Данные о физическом лице - получателе дохода»
Раздел 2«Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»
Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»
Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога»
Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
- Пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 2023 год
- Контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ
Средняя зарплата не меньше МРОТ в расчете 6-НДФЛ
Соотношения по Приложению № 1 к 6-НДФЛ (справки о доходах)
Соотношения расчета со Справками о доходах
Пояснения в ИФНС по расхождениям отчета 6-НДФЛ
Таблица. Контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:
- Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
- Вы получите бератор по очень выгодной цене
- Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!