Как рассчитать сумму НДС
Последний раз обновлено:
Сумма НДС зависит от цены товара (работы, услуги), которая указана во внешнеэкономическом контракте с иностранной компанией.
Если фирма покупает у иностранной компании товары (работы, услуги), облагаемые НДС по ставке 20%, сумму налога рассчитывают так (п. 4 ст. 164 НК РФ):
| Сумма НДС, подлежащая удержанию | = | Сумма выплачиваемая иностранной компании | х | 20% | : | 120% |
Если же фирма покупает у иностранной компании товары (работы, услуги), облагаемые НДС по ставке 10%, сумму налога рассчитывают так:
| Сумма НДС, подлежащая удержанию | = | Сумма выплачиваемая иностранной компании | х | 10% | : | 110% |
Обратите внимание: если в контракте предусмотрено, что ваша фирма оплачивает товары (работы, услуги) частями, НДС необходимо удерживать каждый раз, когда вы перечисляете деньги иностранному партнеру (п. 3 ст. 166 НК РФ).
До 1 января 2019 года вместо ставки НДС 20% применялась ставка НДС 18%. Соответственно, вместо расчетной ставки 20%:120% применялась ставка 18%:118%. Ставка НДС 20% применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных с 1 января 2019 года.
Связаться с нами