Учетная политика для организации на УСН на 2024 год

Приказ №

об утверждении учетной политики для целей налогообложения

г. Москва

Дата

В целях организации налогового учета для целей применения упрощенной системы налогообложения

Приказываю:

1. Утвердить разработанную учетную политику для целей налогообложения согласно приложению 1 к настоящему приказу.

2. Применять учетную политику для целей налогообложения на УСН в работе начиная с 1 января 2024 года.

3. Контроль за применением и исполнением настоящего приказа возложить на: .

Генеральный директор

С приказом ознакомлен:

Учетная политика
для организации на УСН на 2024 год

    Общий порядок налогового учета

  1. Ведение налогового учета возлагается на:
  2. Для расчета единого налога использовать объект налогообложения в виде доходов. Основание: статья 346.14 НК РФ.
  3. Книгу учета доходов и расходов вести автоматизированно с использованием
  4. Организация, применяющая объект обложения «доходы», отражает в Книге все расходы, связанные с получением доходов. Расходы отражаются в графе 5 раздела I Книги. Эти расходы при расчете налога не учитываются.
  5. Доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, в книге учета доходов и расходов не отражаются. Учет средств целевого финансирования и расходов, оплаченных за счет этих средств, осуществляется в регистрах бухучета с помощью соответствующих аналитических признаков на счетах бухучета. Основание: статья 346.24, подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15, пункт 2 статьи 251 НК РФ.
  6. Доходы и расходы от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, не учитываются. Основание: пункт 5 статьи 346.17 НК РФ.
  7. При возврате товара покупателем и возврате денег за него организация:

    - на сумму возвращенных денежных средств уменьшает доходы того отчетного (налогового) периода, в котором был произведен возврат денег;
    - уменьшает расходы этого отчетного (налогового) периода на сумму расходов, связанных с приобретением возвращаемого товара, в том числе на суммы «входного» НДС, учтенные в составе расходов.

  8. При приобретении основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации, затраты на их приобретение списывать после ввода объектов в эксплуатацию исходя из оплаченных продавцам сумм.

    9. Порядок расчета и уплаты налога по УСН

  9. Организация применяет УСН с объектом обложения «доходы» и уплачивает налог и авансовые платежи по нему по ставке 6 %.
  10. Начиная с квартала, по итогам которого доходы, определяемые нарастающим итогом с начала года, составили более 150 млн руб. (но не превысили 200 млн руб. с учетом индексации), или в течение которого средняя численность работников была более 100 человек (но не превышала 130 человек), применяется ставка 8%. Она действует в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговыми базами, определенными за отчетный (налоговый) период и за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущено хотя бы одно из указанных превышений.
  11. Организация уменьшает сумму налога (авансовых платежей), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, при соблюдении всех следующих условий:

    - взносы фактически уплачены в том же налоговом (отчетном) периоде, за который уменьшается сумма налога (авансовых платежей);
    - они не превышают исчисленных сумм;
    - начислены за период применения УСН.

    Налог (авансовые платежи по налогу) не может быть уменьшен более чем на 50 % на перечисленные в настоящем пункте обязательные страховые взносы в сумме с пособиями по временной нетрудоспособности и платежами по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности.

    12. НДФЛ

  12. Форму налогового регистра для учета доходов работников, утвердить отдельным приказом руководителя, который является неотъемлемой частью настоящего приказа. Основание: п. 1 ст. 230 НК РФ.

    13. Страховые взносы

  13. Форму регистра учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также относящихся к ним сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и в отношении которого организация выступает плательщиком, утвердить отдельным приказом руководителя, который является неотъемлемой частью настоящего приказа.
  14. Учет начислений и перечислений страховых взносов, а также производимых страховых выплат по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ведется в карточках учета, форма которых утверждена отдельным приказом руководителя, который является неотъемлемой частью настоящего приказа.
  15. В целях уплаты страховых взносов по месту учета головной организации и обособленных подразделений наделить полномочиями по выплате доходов обособленные подразделения (указать какие).
  •