Как рассчитать сумму сбора

Организации и предприниматели должны самостоятельно определять сумму торгового сбора для каждого объекта торговли. Формула для расчета такова:

Например, если ставка установлена по одному объекту торговли, то она умножается на 1. А если ставка определена в отношении 1 кв. метра площади торгового зала (розничного рынка), ее необходимо умножить на размер этой площади.

Согласно статье 415 НК РФ периодом обложения торговым сбором признается квартал. Уплатить его нужно в месяце, следующем за периодом обложения (п. 2 ст. 417 НК РФ).

Уплачивать торговый сбор за каждый квартал нужно не позднее 28 числа следующего за кварталом месяца. В 2024 году нужно оплатить сбор в сроки:

• четвертый квартал 2023 г. – 29 января 2024 г.;
• первый квартал 2024 г. – 29 апреля 2024 г.;
• второй квартал 2024 г.– 29 июля 2024 г.;
• третий квартал 2024 г. – 28 октября 2024 г.;
• четвертый квартал 2024 г. – 28 января 2025 г.

Если день уплаты приходится на выходной, он переносится на ближайший следующий рабочий день.

С 1 января 2023 года торговый сбор уплачивается в составе единого налогового платежа.

Для уплаты торгового сбора через единый налоговый платеж используйте общий КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Уведомление об исчисленных суммах торгового сбора заполнять не нужно, так как в уведомлении о постановке на учет плательщика сбора по форме № ТС-1 указывается квартальная сумма к уплате. Именно на основании этих данных ФНС списывает деньги со счета.

Чтобы торговый сбор зачислили на верный счет, правильно указывайте в поручении код бюджетной классификации (поле 104). По назначению платежа выбирают соответствующий КБК (основной платеж, пеня или штраф):

• сбор - 182 1 05 05010 02 1000 110;
• пени - 182 1 05 05010 02 2100 110;
• проценты - 182 1 05 05010 02 2200 110;
• денежные взыскания (штрафы) - 182 1 05 05010 02 3000 110.

КБК для торгового сбора одинаковы и для ИП, и для юрлиц.

До 1 января 2023 года торговый сбор платили в порядке, прописанном в письме ФНС от 14 октября 2015 г. № СД-4-3/17948@, где сообщаются требования к заполнению расчетного документа для уплаты торгового сбора.

Уплата сумм торгового сбора осуществляется организациями или индивидуальными предпринимателями, состоящими на учете в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе, с указанием:

• ИНН и КПП организации или индивидуального предпринимателя (для индивидуальных предпринимателей в поле КПП указывается ноль «0»), отраженные в Уведомлении о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (форма ТС-1, утвержденная приказом ФНС России от 22 июня 2015 г. № ММВ-7-14/249@ (далее - Уведомление));
• ИНН, КПП налогового органа, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;
• номер счета, наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование налогового органа, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;
• код ОКТМО по месту осуществления торговой деятельности;
• код бюджетной классификации - Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения:
  • сбор - 182 1 05 05010 02 1000 110;
  • пени - 182 1 05 05010 02 2100 110;
  • проценты - 182 1 05 05010 02 2200 110;
  • денежные взыскания (штрафы) - 182 1 05 05010 02 3000 110.

При перечислении торгового сбора по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в случае, если деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества) указывается:

• ИНН, КПП ИФНС России по г. Москве, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;
• номер счета, наименование Управления Федерального казначейства по г. Москве и в скобках наименование ИФНС России по г. Москве, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;
• код ОКТМО по г. Москве по месту осуществления торговой деятельности.

При перечислении торгового сбора в случае использования объекта движимого имущества указывается:

• ИНН, КПП ИФНС России в субъекте Российской Федерации, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора (по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя);
• номер счета, наименование Управления Федерального казначейства по г. Москве и в скобках наименование ИФНС России, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора (месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя);
• код ОКТМО по г. Москве, отраженный в Уведомлении.