Классификация и учет расходов
Последний раз обновлено:
Для целей налогового учета все расходы можно разделить на две группы:
Налог на прибыль
Плательщики налога. Налоговая база
- Плательщики налога
- Кто платит налог на прибыль
- Права плательщиков налога на прибыль
- Обязанности плательщиков налога на прибыль
- Определяем налоговую базу
- Порядок исправления ошибок по налогу на прибыль
- Общие принципы определения налоговой базы
- Метод начисления
- Кассовый метод
- Каким методом лучше платить налог
- Учетная политика как основа для расчета базы
- Налоговые льготы
Налоговый учет
Доходы фирмы
- Виды доходов
- Доходы, облагаемые налогом на прибыль
- Выручка от реализации товаров (работ, услуг)
- Методы отражения выручки
- Что не входит в сумму выручки в налоговом учете
- Пересчет выручки исходя из рыночных цен
- Особенности налогового учета выручки по посредническим договорам
- Регистры налогового учета выручки от реализации
- Внереализационные доходы
- Регистры налогового учета внереализационных доходов
- Сводный налоговый учет доходов
- Доходы, не облагаемые налогом на прибыль
- Доходы, не облагаемые налогом на прибыль
- Полученные авансы
- Имущество, полученное при выходе из организации и при уменьшении уставного капитала
- Средства целевого финансирования
- Стоимость имущества, имущественных или неимущественных прав, полученных безвозмездно от учредителя
- Неотделимые улучшения арендованного имущества
- Имущество, полученное в результате реорганизации
- Невостребованные дивиденды
Расходы фирмы
- Классификация
- Классификация и учет расходов
- Расходы, которые уменьшают прибыль
- Расходы, которые не уменьшают прибыль
- Расходы по производству и реализации
- Какие бывают расходы по производству и реализации
- Материальные расходы
- Приобретение материалов
- Налоговый учет приобретенных материалов
- Списание материалов
- Налоговый учет использованных материалов
- Расходы на форменную одежду
- Расходы на оплату труда
- Налоговый учет расходов на оплату труда
- Амортизация и амортизируемое имущество
- Как формируют первоначальную стоимость основных средств
- Налоговый учет первоначальной стоимости основных средств
- Изменение первоначальной стоимости основных средств
- Налоговый учет изменения стоимости основных средств
- Начисление амортизации по основным средствам
- Налоговый учет амортизации основных средств
- Как формируют первоначальную стоимость нематериальных активов
- Налоговый учет первоначальной стоимости нематериального актива
- Начисление амортизации по нематериальным активам
- Налоговый учет амортизации НМА
- Прочие расходы
- Расходы на ремонт основных средств
- Расходы на ГСМ
- Расходы на НИОКР
- Расходы по продаже прочего имущества
- Расходы на освоение природных ресурсов
- При деятельности на новом морском месторождении
- Другие прочие расходы (перечень)
- Налоговый учет прочих расходов
- Внереализационные расходы
- Какие расходы считают внереализационными
- Расходы по содержанию имущества, переданного в аренду
- Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам
- Отрицательные курсовые разницы
- Отрицательные разницы при покупке или продаже валюты
- Штрафы и пени по договорам
- Затраты по аннулированным заказам и производству, не давшему продукции
- Убытки
- Ликвидация основных средств
- Списание дебиторской задолженности
- Резерв по сомнительным долгам
- Резерв предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности на новом морском месторождении
- Скидки (премии) покупателям
- Судебные расходы
- Банковские услуги
- Налоговый учет внереализационных расходов
- Неучитываемые расходы
- Какие расходы не учитываются
- Дивиденды и другие суммы прибыли после налогообложения
- Модернизация и реконструкция объектов
- Безвозмездно переданное имущество
- Взносы в уставный капитал другой фирмы
- Предоплата, перечисленная поставщику
- Премии и материальная помощь сотрудникам
- Сверхнормативные расходы
- Расходы на изготовление «зарплатных» карт для работников
- Оплата занятий спортом в клубах и секциях, приобретение спортинвентаря
- Аренда жилья для работников
Учет отдельных видов имущества
Отраслевые особенности учета доходов и расходов
- Налоговый учет в производственных фирмах
- Формирование расходов
- Списание прямых расходов
- Налоговый учет прямых расходов, включаемых в затраты текущего месяца
- Налоговый учет в фирмах сферы услуг
- Налоговый учет в торговых фирмах
- Учет доходов в торговых фирмах
- Учет расходов
- Прямые расходы
- Приобретение товаров
- Налоговый учет фактической себестоимости товаров
- Списание товаров
- Налоговый учет стоимости списанных товаров
- Транспортные расходы
- Налоговый учет обслуживающих производств и хозяйств
- Правила налогового учета обслуживающих производств и хозяйств
- Убыток от деятельности
- Регистры налогового учета для обслуживающих производства
- Налоговый учет у кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций
- Налоговый учет у операторов новых морских месторождений углеводородного сырья
Сводный учет доходов и расходов
Ставки и расчет налога
- Для российской фирмы
- Прибыль российской фирмы
- Ставки и расчет налога с «обычной» прибыли
- Ставки и расчет налога на прибыль с дивидендов
- Ставки и расчет налога с доходов по ценным бумагам
- Нулевая ставка по образовательной или медицинской деятельности
- Нулевая ставка по региональным инвестпроектам
- Нулевая ставка у организаций соцобслуживания и у организаций культуры
- Нулевая ставка у сельскохозпроизводителей
- Нулевая ставка у резидентов технико-внедренческих или туристско-рекреационных ОЭЗ
- Для иностранной компании
- Как определить доход иностранной компании
- Компании, у которых есть постоянное представительство
- Компании, у которых нет постоянного представительства
- Для инвестиционного товарищества
- Особые экономические зоны
Уплата налога и отчетность
- Общий порядок уплаты налога на прибыль
- Общий порядок уплаты налога и представления деклараций
- Налоговый и отчетный периоды для налога на прибыль
- Авансовые платежи по налогу на прибыль
- Сроки уплаты налога и отчетность
- Сроки уплаты налога и представления деклараций
- Когда налог на прибыль считается уплаченным
- Последствия несвоевременной уплаты налога
- Перенос срока уплаты налога
- Плата за отсрочку или рассрочку
- Зачет и возврат излишне уплаченного налога
- Зачет налога по доходам в виде дивидендов, уплаченных в иностранном государстве
- Особые случаи уплаты налога
- Уплата налога на прибыль в особых случаях
- Как платить налог на прибыль фирме с «обособкой»
- Налог платит инофирма
- Фирма – налоговый агент по налогу на прибыль
- Налог платит консолидированная группа налогоплательщиков (до 2023 года)
- Заполнение декларации
- Как заполнить декларацию
- Как оформить титульный лист декларации по налогу на прибыль
- Как заполнить «основную» декларацию
- Как отразить убытки прошлых лет
- Как заполнить декларацию по обособленному подразделению
- Как уменьшить сумму налога на инвестиционный вычет
- Декларация налогового агента
- Коды доходов и расходов для заполнения Приложения 1 к декларации
- Декларация о доходах, полученных за рубежом
- Анализ показателей декларации
Бухгалтерский учет налога
Связаться с нами