Оплачиваем больничный правильно
Как рассчитать больничный
Как рассчитать больничный
Основанием для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности является больничный лист (листок нетрудоспособности). Чтобы рассчитать пособие по временной нетрудоспособности, необходимо знать расчетный период; сумму выплат, облагаемых страховыми взносами в ФСС РФ за расчетный период, учитываемую при расчете пособия; величину дневного пособия работника; действующий на момент наступления страхового случая МРОТ. Рассмотрим пошаговый расчет пособий по временной нетрудоспособности.
приступитьОпределяем заработок сотрудника за расчетный период
Определяем заработок сотрудника за расчетный период
Расчетный период включает два календарных года, предшествующих наступлению страхового случая (нетрудоспособности работника). Размер пособия ограничен максимальным и минимальным пределами.
Назад Сравниваем величину фактического заработкаСравниваем величину фактического заработка
Сравниваем величину фактического заработка работника
Величину фактического заработка работника сравниваем с величиной базы (предельное значение фактического заработка) для начисления страховых взносов на социальное страхование по годам расчетного периода или величиной заработка, рассчитанного исходя из 24-кратного МРОТ. Если человек заболел в 2017 году, берем предельное значение фактического заработка, на который начисляются страховые взносы за 2015 год - 670 000 рублей и за 2016 год - 718 000 рублей, а также величину МРОТ, действующую на дату заболевания: с 1 января 2017 года по 30 июня 2017 года - 7500 рублей; с 1 июля 2017 года - 7800 рублей. Порядок расчета пособия зависит от результата сравнения.
НазадПревышает базу
Превышение предельного значения базы
Если фактический заработок за расчетный период превышает предельные значения базы для начисления взносов на социальное страхование, считаем исходя из предельных значений.
Производим расчеты
Производим расчеты
Производим расчеты исходя из максимальных значений фактического заработка (предельных значений базы), на которые начисляются страховые взносы, за два предшествующих заболеванию года. Начинаем с расчета среднего дневного заработка.
Меньше базы
Меньше предельных значений базы
Если фактический заработок работника оказался меньше предельных значений базы для начисления взносов на социальное страхование по годам расчетного периода, считаем исходя из фактического заработка. Начинаем с расчета среднего дневного заработка.
Расчет исходя из фактического заработка
Производим расчеты исходя из фактического заработка сотрудника
Размер пособия определяем исходя из фактического заработка сотрудника. Начинаем с расчета среднего дневного заработка.
Меньше заработка из МРОТ
Фактический заработок меньше заработка из МРОТ
Если фактический заработок сотрудника за расчетный период оказался меньше заработка, рассчитанного исходя из МРОТ,считаем из заработка, рассчитанного из МРОТ.
Продолжаем расчеты
Продолжаем расчеты
Продолжаем расчеты исходя из среднего заработка, равного МРОТ (если страховой стаж работника больше шести месяцев).
Рассчитываем средний дневной заработок
Рассчитываем средний дневной заработок
Рассчитываем средний дневной заработок: делим принимаемый к расчету заработок за два года на 730 (среднее количество дней в расчетном периоде).
Устанавливаем страховой стаж
Устанавливаем страховой стаж для определения величины дневного пособия
Величина пособия зависит от страхового стажа работника. В него входят периоды, в которых работодатель (работодатели) уплачивал (уплачивали) за этого работника взносы на социальное страхование.
НазадДо 5 лет, но более шести месяцев
Страховой стаж работника до 5 лет, но более шести месяцев
При таком страховом стаже пособие выплачивается из расчета 60% от величины среднего дневного пособия, получившегося в результате расчетов.
Дневное пособие 60%
60%
Определяем размер дневного пособия. Умножаем средний дневной заработок на 0,6 (берем 60% от среднего дневного заработка).
От 5 до 8 лет
Страховой стаж работника от 5 до 8 лет
При страховом стаже работника от 5 до 8 лет пособие выплачивается исходя их 80% величины среднего дневного заработка, полученного в результате расчетов.
Дневное пособие 80%
80%
Определяем размер дневного пособия. Умножаем сумму среднего дневного пособия на 0,8 (берем 80% от величины среднего дневного пособия).
Более 8 лет
Более 8 лет
При страховом стаже более 8 лет пособие выплачивают исходя из 100% среднего дневного пособия.
Дневное пособие 100%
100%
Определяем размер дневного пособия
Определяем размер дневного пособия
Умножаем средний дневной заработок на 60%. Если сотрудник имеет страховой стаж менее шести месяцев, то пособие по временной нетрудоспособности не должно превышать за полный календарный месяц величину федерального МРОТ (ст. 7 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Однако «менее шести месяцев» ‒ это одновременно и «менее пяти лет». Поэтому для работников со страховым стажем менее шести месяцев пособие исчисляется в размере 60% от среднего заработка, рассчитанного из МРОТ
Определяем число календарных дней
Определяем число календарных дней нетрудоспособности
По листку нетрудоспособности определяем число календарных дней, за которые полагается пособие. Помним, что первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя
Рассчитываем общую сумму пособия
Рассчитываем общую сумму пособия
Сумму среднего дневного пособия, исчисляемого в размере 60% от фактического среднего заработка, умножаем на количество дней нетрудоспособности, указанное в больничном.
Выплачиваем сотруднику пособие
Выплачиваем сотруднику пособие
Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности (кроме "декретных") облагается НДФЛ. Выплате подлежит сумма пособия за минусом НДФЛ.
Определяем размер дневного пособия
Определяем размер дневного пособия
Умножаем средний дневной заработок на 80%. Если сотрудник имеет страховой стаж менее шести месяцев, то пособие по временной нетрудоспособности не должно превышать за полный календарный месяц величину федерального МРОТ (ст. 7 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Однако «менее шести месяцев» ‒ это одновременно и «менее пяти лет». Поэтому для работников со страховым стажем менее шести месяцев пособие исчисляется в размере 80% от среднего заработка, рассчитанного из МРОТ
Определяем число календарных дней
Определяем число календарных дней
По листку нетрудоспособности определяем число календарных дней, за которые полагается пособие. Помним, что первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя
Рассчитываем общую сумму пособия
Рассчитываем общую сумму пособия
Сумму среднего дневного пособия, исчисляемого в размере 80% от фактического среднего дневного заработка, умножаем на количество дней нетрудоспособности, указанное в больничном.
Выплачиваем сотруднику пособие
Выплачиваем сотруднику пособие
Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности (кроме "декретных") облагается НДФЛ. Выплате подлежит сумма пособия за минусом НДФЛ.
Определяем размер дневного пособия
Определяем размер дневного пособия
Размер дневного пособия для расчета пособия берется в размере 100% фактического среднего дневного пособия.
Определяем число календарных дней
Определяем число календарных дней
По листку нетрудоспособности определяем число календарных дней, за которые полагается пособие. Помним, что первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя
Рассчитываем общую сумму пособия
Рассчитываем общую сумму пособия
Сумму 100-процентного среднедневного пособия умножаем на количество дней нетрудоспособности, указанное в больничном.
Выплачиваем сотруднику пособие
Выплачиваем сотруднику пособие
Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности (кроме "декретных") облагается НДФЛ. Выплате подлежит сумма пособия за минусом НДФЛ.
Важно помнить
Форма больничного
Форма листка нетрудоспособности утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 26 апреля 2011 г. № 347н. В документе не должно быть ошибок. Если организация примет от работника неверно оформленный больничный и платит ему пособие, то ФСС расходы не возместит.
Источник финансирования
Первые три дня болезни оплачиваются за счет самого работодателя, а начиная с четвертого дня – за счет средств ФСС. Также существуют случаи, когда финансирование больничного Фондом социального страхования начинается с первого дня временной нетрудоспособности:
- работнику необходимо осуществлять уход за больным членом семьи;
- работник или его ребенок в возрасте до семи лет, а также член семьи, признанный недееспособным, находится на карантине;
- работник осуществляет необходимое по медицинским показаниям протезирование;
- работник проходит долечивание в санаторно-курортных условиях сразу после основного лечения стационаре.
Такое лечение должно проходить на территории РФ.
Сколько «вернет» ФСС
Расчет пособия производится исходя из страхового стажа работника.
Кроме того, в ряде случаев размер пособия, которое финансируется за счет ФСС, ограничивается МРОТ. Основаниями для снижения размера пособия по временной нетрудоспособности являются (ст. 8 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ):
1) нарушение сотрудником без уважительных причин режима, предписанного лечащим врачом;
2) неявка в назначенный срок на врачебный осмотр или на проведение медико-социальной экспертизы;
3) заболевание или травма, наступившие вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с таким опьянением.
Поэтому, если имело место одно из вышеназванных обстоятельств, необходимо сравнивать сумму пособия с МРОТ.
Размер пособия, который возместит ФСС, ограничен. Сумма фактического заработка работника, из которой рассчитывается пособие, не должна превышать максимальную сумму, на которую начисляются страховые взносы, за каждый год расчетного периода.
Обратите внимание: сумма пособия по временной нетрудоспособности не может быть меньше величины пособия, рассчитанной из МРОТ. Поэтому нужно определить и минимальный заработок за два года. Он равен сумме МРОТ, установленной на день наступления страхового случая (начало болезни), умноженной на 24 месяца. Затем нужно сравнить две суммы: сумму фактического заработка сотрудника и сумму минимального заработка за два расчетных года. Если первая превышает вторую, то расчет пособия производится из нее. Если наоборот, то пособие рассчитывается исходя из минимального заработка. При условии, что страховой стаж работника не менее шести месяцев.
Доплата до фактического заработка
Размер пособия, рассчитываемого по всем правилам, – та сумма, которую возместит работодателю Соцстрах. Некоторые работодатели доплачивают сотрудникам пособие по болезни до фактического заработка, в том числе без учета страхового стажа сотрудника, за счет собственных средств, прописав такое обязательство в коллективном договоре.
Запрета на выплату пособий в большем размере нет. Но с сумм превышений работодателю придется заплатить взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Когда пособие не назначают
Пособие по временной нетрудоспособности не назначают в следующих случаях.
1. Работник освобожден от работы с полным или частичным сохранением заработной платы (кроме случаев заболевания или травмы, наступивших во время оплачиваемого отпуска). Сюда относятся: время нахождения в отпуске «за свой счет», учебный отпуск, за дни отдыха, предоставленные донорам и т. д.
2. Работник отстранен от работы в соответствии с законодательством РФ, если за этот период не начислялась заработная плата.
3. Работник заключен под стражу или находится под административным арестом.
4. В отношении работника проводится судебно-медицинская экспертиза.
5. За период простоя, за исключением случаев, когда нетрудоспособность наступила до начала простоя и продолжается во время простоя.