Преступления в сфере бизнеса

Уголовный кодекс предусматривает несколько составов преступления в сфере бизнеса. Вот некоторые из них.

Статья 194 УК РФ, которая рассматривает уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере. В качестве наказания за совершение данного деяния Уголовный кодекс предусматривает «штраф в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на тот же срок.

А в случае если уклонение совершено группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере – «штраф в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности, или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности, или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Кроме того, надо отметить, что крупным размером при уклонении от уплаты таможенных платежей признается ситуация, когда сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 2 000 000 рублей, а особо крупным – 6 000 000 рублей.

Как возбуждают уголовные дела, каковы особенности следствия и как применяют уголовную ответственность при неуплате таможенных платежей

Статья 195 УК РФ предусматривает уголовное наказание при неправомерных действиях при банкротстве. Это преступление может предполагать «сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественныхправах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб».

Наказание: штраф в размере от ста до пятисот тысяч рублей (или в размере дохода осужденного за период от одного до трех лет), либо ограничение свободы на срок до трех лет, либо принудительные работы на срок до трех лет, либо арест на срок до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до двух лет со штрафом до двухсот тысяч рублей (или в размере дохода за восемнадцать месяцев) или без него.

А в случае если преступление выражается в «неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника – юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб», то, например, штраф может составить до трехсот тысяч рублей, а срок лишения лишения свободы – до одного года (опять-таки со штрафом до восьмидесяти тысяч рублей или без такового).

Не советуем также мешать арбитражному управляющему или временной администрации исполнять свои служебные обязанности. За это пунктом 3 статьи 195 УК РФ предусмотрены следующие виды ответственности («на выбор»):

• штраф в размере до 200 тыс. руб. (или в размере дохода за 18 мес.);
• обязательные работы на срок до 480 часов;
• исправительные работы на срок до 2 лет;
• принудительные работы на срок до 3 лет;
• арест на срок до 6 месяцев;
• лишение свободы на срок до 3 лет.

Следует отметить, что банкротство, в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» – это невозможность организации или физического лица удовлетворить требования всех кредиторов. Таким образом, данную статью нельзя рассматривать как чисто «налоговую», так как объектом преступления в этом случае могут быть как фискальные интересы государства, так и интересы других кредиторов – организаций или частных лиц.

Как возбуждают уголовные дела, каковы особенности следствия и как применяют уголовную ответственность при уголовных нарушениях при банкротстве

Статья 196 УК РФ рассматривает в качестве преступления преднамеренное банкротство. По этой статье суд может применить такие виды ответственности как:

• штраф в размере от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (или в размере дохода за период от 1 до 3 лет);
• принудительные работы на срок до 5 лет;
• лишение свободы на срок до 6 лет со штрафом в размере до 200 тыс. руб. (или в размере дохода за период до 18 месяцев) или без такового.

Статья 197 УК РФ предусматривает в качестве преступления фиктивное (то есть заведомо ложное) банкротство. Это третья статья Уголовного кодекса, которая рассматривает совершение преступления в области банкротства.

В качестве ответственности эта статья предусматривает:

• штраф в размере от 100 тыс. руб. до 300 тыс. руб. (или в размере дохода за период от одного до двух лет);
• принудительные работы на срок до 5 лет;
• лишение свободы на срок до 6 лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. (или в размере дохода за период до 6 месяцев) или без такового.

Как возбуждают уголовные дела, каковы особенности следствия и как применяют уголовную ответственность при фиктивном банкротстве

Статья 198 УК РФ предусматривает уклонение от уплаты налогов, сборов и (или) страховых взносов с физического лица в крупном и особо крупном размерах. Крупным размером считается сумма налогов, сборов и (или) страховых взносов, составляющая за 3 финансовых года подряд более 900 тыс. руб. при условии, что их доля превышает 10% общей суммы, подлежащей уплате, либо если сумма неуплаченных налогов превысила 2 700 000 руб.

Особо крупный размер – сумма налогов, составляющая за 3 финансовых года подряд более 4 500 000 рублей при условии, что их доля превышает 20% общей суммы, подлежащей уплате, либо если сумма неуплаченных налогов превысила 13 500 000 рублей.

Ответственность, которая может быть возложена на преступника, допустившего «крупную» неуплату:

• штраф в размере от 100 тыс. руб. до 300 тыс. руб. (или в размере дохода за период от одного до двух лет);
• принудительные работы на срок до 1 года;
• арест на срок до 6 мес.;
• лишение свободы на срок до 1 года.

«Особо крупная» ответственность:

• штраф от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (или доход за период от 1,5 до 3 лет);
• принудительные работы на срок до 3 лет;
• лишение свободы на срок до 3 лет.

Статья 199 УК РФ рассматривает уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов с организации в крупном и особо крупном размере. Крупным размером считается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за 3 финансовых года подряд более 5 000 000 рублей при условии, что их доля превышает 25% общей суммы, подлежащей уплате, либо если сумма неуплаченных налогов превысила 15 000 000 рублей.

Особо крупный размер – сумма налогов, составляющая за 3 финансовых года подряд более 15 000 000 рублей при условии, что их доля превышает 50% общей суммы, подлежащей уплате, либо если сумма неуплаченных налогов превысила 45 000 000 рублей.

Ответственность за «крупную» неуплату:

• штраф в размере от 100 тыс. руб. до 300 тыс. руб. (или в размере дохода за период от одного до двух лет);
• принудительные работы на срок до 2 лет (возможно с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет);
• арест на срок до 6 мес.;
• лишение свободы на срок до 2 лет (возможно с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет).

«Особо крупная» ответственность:

• штраф от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (или доход от 1 года до 3 лет);
• принудительные работы на срок до 5 лет (возможно с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет);
• лишение свободы на срок до 5 лет (возможно с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет).

Если лицо не выполняет обязанностей налогового агента в своих интересах, его может ждать уголовное преследование, которое установлено статьей 199.1 УК РФ в зависимости от размера неуплаты. Крупный и особо крупный размер определяется в порядке, аналогичном статье 199 УК РФ.

Ответственность за «крупную» неуплату та же, что по статье 199 УК РФ.

«Особо крупная» ответственность:

• штраф в размере от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (или в размере дохода за период от двух до пяти лет);
• принудительные работы на срок до 5 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет);
• арест на срок до 6 мес.;
• лишение свободы на срок до 5 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет).

Как возбуждают уголовные дела, каковы особенности следствия и как применяют уголовную ответственность при неисполнении обязанностей налогового агента в своих интересах

За сокрытие в крупном размере денежных средств или имущества, из которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, уголовная ответственность предусмотрена статьей 199.2 УК РФ.

Ответственность за сокрытие в крупном размере:

• штраф в размере от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (или в размере дохода за период от полутора до трех лет);
• принудительные работы на срок до 3 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет);
• лишение свободы на срок до 3 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет).

Сокрытие в особо крупном размере:

• штраф в размере от 500 тыс. руб. до 2000 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 лет;
• принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
• лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Как возбуждают уголовные дела, каковы особенности следствия и как применяют уголовную ответственность при сокрытии имущества от взыскания при неуплате налогов

Статья 199.3 Уголовного кодекса введена Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 250-ФЗ. Она устанавливает уголовную ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, взимаемых с физических лиц.

Крупным размером по этой статье признается сумма страховых взносов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 600 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных страховых взносов превышает 10%, либо превышающая 1 800 000 рублей.

Особо крупный размер – это сумма, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 3 000 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных страховых взносов превышает 20% подлежащих уплате, либо превышающая 9 000 000 рублей.

Уклонение страхователя-физического лица от уплаты страховых взносов «на травматизм», совершенное в крупном размере (путем занижения базы для начисления взносов, и (или) иного заведомо неправильного исчисления взносов, и (или) непредставления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам):

• штраф в размере до 200 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет;
• либо обязательные работы на срок до 360 часов.

Уклонение от уплаты в особо крупном размере:

• штраф в размере до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет;
• либо принудительные работы на срок до одного года;
• либо лишение свободы на тот же срок.

Статья 199.4 Уголовного кодекса введена Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 250-ФЗ. Она устанавливает уголовную ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, взимаемых с юридических лиц.

Крупным размером по этой статье признается сумма страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2 000 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных страховых взносов в государственный внебюджетный фонд превышает 10 % подлежащих уплате сумм страховых взносов, либо превышающая 6 000 000 рублей.

Особо крупным размером – сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 10 000 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных страховых взносов в государственный внебюджетный фонд превышает 20 % подлежащих уплате страховых взносов, либо превышающая 30 000 000 рублей.

Уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов «на травматизм», совершенное в крупном размере (путем занижения базы для начисления взносов, и (или) иного заведомо неправильного исчисления взносов, и (или) непредставления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам):

• штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;
• принудительные работы на срок до одного года с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;
• лишение свободы на срок до одного года.

Уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов «на травматизм» в особо крупном размере:

• штраф в размере от 300 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;
• принудительные работы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на тот же срок или без такового;
• лишение свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.