Страховые тарифы в 2023-2024 годах

Последний раз обновлено:

С 2023 года кардинально изменен порядок исчисления и уплаты страховых взносов, введен единый тариф, установлена единая предельная база для расчета, изменены формы отчетности и сроки сдачи. Изменения в Налоговый кодекс и законы о соцстраховании внесены Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ.

Платить страховые взносы нужно по единому тарифу, в который включены три вида взносов:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
• на обязательное медицинское страхование (ОМС).
• на обязательное социальное страхование (ОСС).

Для расчета страховых взносов применяется единая предельная величина базы, вместо двух, существовавших ранее (п. 5 ст. 421 НК РФ).  После превышения базы страховые взносы либо платятся по меньшему тарифу, либо не платятся вообще.

Льготные тарифы по страховым взносам для малого бизнеса и отдельных сфер деятельности  сохранены, их разделили на три группы.

Единый тариф по страховым взносам

Единый тариф страховых взносов с выплат работникам установлен в следующих размерах:

• 30 % – для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1 % – для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.

Единая предельная база по страховым взносам

С 1 января 2024 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составляет 2 225 000 рублей. В 2023 году она составляла 1 917 000 рублей.

По-прежнему, сумма выплаты считается нарастающим итогом с начала года по каждому работнику.

Есть исключение согласно пункту 5.1 статьи 421 Налогового кодекса, по которому это правило не распространяется на случаи уплаты:

• страховых взносов по дополнительным тарифам (ст. 428 НК РФ);
• страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

Это значит, что перечисленные взносы нужно уплачивать по одинаковым тарифам с выплат как в пределах, так и свыше единой предельной базы. 

Льготные тарифы по страховым взносам

С января 2023 года всех льготников по страховым взносам можно разделить на три группы:

• 1 – организации, кому установлен тариф 0,0%.
• 2 – организации, кому установлен тариф 7,6%.
• 3 – организации, кому установлен тариф 15%.

Кому установлен страховой тариф 0%

К первой группе плательщиков, уплачивающих страховые взносы по тарифу 0,0 % относятся:

• организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна. Исключение – суда, используемые для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах РФ;
• организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов.

Кому установлен страховой тариф 7,6 %

Ко второй группе плательщиков, уплачивающих страховые взносы по тарифу 7,6 % относятся организации и, или ИП:

• ИТ-сферы, имеющие аккредитацию;
• получившие статус свободной экономической зоны на территориях Крыма и Севастополя;
• получившие статус резидента территории опережающего развития (статус ТОСЭР);
• получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
• получившие статус резидента особой экономической зоны в Калининградской области;
• осуществляющие производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции;
• осуществляющие деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
• зарегистрированные на территории Курильских островов;
•  производящие выплаты студентам за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах.

На 2023 и 2024 года тариф 7,6 % также установлен для:

• социально ориентированных НКО;
• благотворительных организаций.

Подробно об условиях читайте Льготные тарифы страховых взносов

Кому установлен страховой тариф 15 %

С 1 января 2023 года единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0% установлен для:

• организаций, получивших статус участников проекта Сколково;
• субъектов малого или среднего предпринимательства (МСП);
• субъектов МСП, основным ОКВЭД которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек.

Тариф для прокуроров и судей

Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета РФ, судей федеральных судов, мировых судей, тарифы страховых взносов с 2023 года установлены отдельно.

Размеры тарифа:

• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 2,9 %;
• на обязательное медицинское страхование - 5,1 %.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование платить не нужно.

Тарифы страховых взносов в 2023 году. Таблица

Плательщики взносов	Тарифы страховых взносов на 2023 год
	До достижения предельной базы	С превышения предельной базы
Все организации и ИП, которые не имеют льгот	30%	15,1
Предприятия малого и среднего бизнеса	С выплат в пределах МРОТ – 30% С суммы превышения над МРОТ – 15%	С выплат в пределах МРОТ – 15,1% С суммы превышения над МРОТ – 15%
Резиденты «Сколково»	С выплат в пределах МРОТ – 30% С суммы превышения над МРОТ – 15%	С выплат в пределах МРОТ – 15,1%, С суммы превышения над МРОТ – 15%
СОНКО, IT-предприятия, резиденты РЭЗ	7,6%	0%
Судьи, прокуроры, работники СК	На ОСС – 2,9 %; На ОМС – 5,1 %.	0%
Наниматели экипажей судов	0%	0%

Страховые взносы ИП за себя в 2023 и 2024 годах

В 2023 году для индивидуальных предпринимателей установлен единый фиксированный тариф по страховым взносам на ОПС и ОМС.

Единый платеж по страховым взносам ИП на 2023 год установлен в размере 45 842 рублей, в 2024 году - 49 500 рублей.

Если доход превысит 300 000 рублей, предпринимателю нужно дополнительно внести в бюджет 1% от суммы превышения. Взнос, по-прежнему, перечисляется на обязательное пенсионное страхование.

При этом с 2023 года максимальная сумма к перечислению ИП установлена в новом пункте 1.2 статьи 430 Налогового кодекса.

Максимальный платеж по страховым взносам у ИП в 2023 году – 257 061 руб., в 2024 году - не более 277 571 рубля за 2024 год.

Читайте ситуации

Как уменьшить аванс по УСН на фиксированные взносы в 2023 году

Как заплатить фиксированные страховые взносы без заявлений через сервис ФНС

Заявление о зачете сумм фиксированных взносов

Семь правил при уплате фиксированных взносов в 2023 году