Обучение за счет работодателя

Последний раз обновлено:

Статья 196 Трудового кодекса устанавливает, что работодатель сам решает, нужно ли ему обучать своих сотрудников или нет. Если работодатель предполагает обучение определенных сотрудников, то это должно быть прописано в коллективном или трудовом договоре. Возможно также заключение ученического договора.

Виды обучения работников

Обучение работника может быть основным профессиональным или дополнительным профессиональным (повышение квалификации).

Профессиональное образование – это вид образования, который направлен на приобретение обучающимися в процессе освоения основных профессиональных образовательных программ знаний, умений, навыков и формирование компетенции определенных уровня и объема, позволяющих вести профессиональную деятельность в определенной сфере и (или) выполнять работу по конкретным профессии или специальности.

К основным программам профессионального обучения относятся программы профессиональной подготовки по профессиям рабочих, должностям служащих, программы переподготовки и повышения квалификации для этой категории лиц.

К дополнительным профессиональным программам относятся программы повышения квалификации, программы профессиональной переподготовки.

Как оформить обучение работников

1. Отношения между обучаемым работником и работодателем должны быть отражены: либо в трудовом или коллективном договоре, либо в дополнительном соглашении к трудовому договору.

2. Договор с образовательной организацией

Договор может быть заключен обучающей организацией как с работником (двусторонний договор), так и с работодателем (если выражаться точнее, то в этом случае договор будет трехсторонним: между обучающей организацией, работодателем, который оплачивает обучение, и работником, которого учат).

Поскольку обучение оплачивает работодатель, то лучше, чтобы он был стороной этого договора, так будет проще доказать налоговым органам обоснованность таких расходов.

3. Приказ о направлении сотрудника на обучение

После подписания договора с обучающей организацией работодателю нужно издать приказ о направлении сотрудника на обучение.

Читайте также ситуации:

Ученический договор

Командировка работника для профессионального обучения

Обучение в выходные дни: как оплачивать

Трудовые гарантии работников на период обучения

При направлении работника на обучение с отрывом от работы работодатель сохраняет за ним место работы (должность) и средний заработок по основному месту работы (ст. 187 ТК РФ).

Таким образом, за дни (часы) отсутствия работника на рабочем месте ему начисляется средний заработок. То есть за те рабочие дни (часы) по графику, в течение которых работник проходил обучение.

Работникам, направляемым на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность, производится также оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

Как направить работника на курсы повышения квалификации

Направляя работников на курсы повышения квалификации, работодателю нужно:

1. Издать приказ о направлении сотрудника на обучение.
2. Заключить договор с обучающей организацией.

Обучение на курсах повышения квалификации и профессиональной подготовки может проходить следующими формами:

• без отрыва от работы, когда сотрудник обучается на рабочем месте;
• с частичным отрывом от работы, когда часть рабочего дня сотрудник находится в образовательной организации, после обучения приезжает на работу;
• обучение с отрывом от работы, когда работник обучается в образовательной организации на очном отделении в режиме полного дня.

Что учесть, если обучение с отрывом от работы

Если работодатель направляет работника на дополнительное профессиональное обучение с отрывом от работы, за ним сохраняют место работы, должность и среднюю заработную плату по основному месту работы (ст. 187 ТК РФ).

Работникам при обучении в другом городе должны быть возмещены командировочные расходы (ст. 168 ТК РФ):

• на проезд;
• на наем жилого помещения;
• дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточных);
• иных расходов, произведенных работником с разрешения или ведома работодателя.

Что учесть, если обучение без отрыва от работы

В этом случае подойдут онлайн-курсы повышения квалификации и профессиональной подготовки.

Это современный способ оказания образовательных услуг, который экономит и время работника, и деньги работодателя. Получать актуальные знания, обучаясь онлайн, можно и на рабочем месте, и в любое удобное время.

Повышение квалификации: обучение в рабочее время

Работодатель может обязать работника учиться только в его рабочее время и только если это обучение является обязательным вследствие прямого указания закона или такая обязанность возложена на работника трудовым договором.

Принуждать работника проходить обучение в свободное от работы время работодатель не вправе.

В случае согласия работника на обучение в нерабочее время работодателю следует заключить с ним отдельное соглашение, включающее условие об оплате дней обучения или предоставлении работнику дополнительных выходных дней. Гарантии при направлении на обучение работников в нерабочее время также могут быть установлены в коллективном договоре, локальных нормативных актах.

Если работник повышает квалификацию на основании распоряжения работодателя за пределами установленного рабочего времени и отдыха, значит, что работник исполняет поручение (задание) работодателя в течение времени, выходящего за пределы установленной продолжительности рабочего дня, или в дни, которые согласно графику являются выходными. В таком случае оплата сверхурочной работы и работы в выходные дни производится в повышенном размере (ст. 152 и 153 ТК РФ).

Налоги при обучении работников

Суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (п. 21 ст. 217 НК РФ, подп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Отсутствие трудовых отношений между организацией, оплачивающей обучение, и обучающимся лицом не влияет на освобождение от налогообложения сумм такой оплаты.

Расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификации работников относят к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Но для учета расходов на обучение в образовательных учреждениях их нужно подтвердить документами.

Кроме того, расходы на обучение работников можно учесть и при УСН (п. 3 ст. 264 НК РФ).

Читайте ситуацию: НДФЛ при повышении курсов квалификации

Когда работник должен возместить расходы по обучению

Работник, обучавшийся за счет средств работодателя, обязан возместить затраты на свое обучение в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором.

Вопрос о порядке возмещения работодателю расходов на обучение при «досрочном» увольнении решается либо в трудовом договоре либо в соглашении об обучении.

Если такой порядок сторонами не урегулирован и работник не согласен добровольно возместить затраты на обучение при увольнении, то возмещение затрат производится в порядке, который установлен ТК РФ для возмещения ущерба, причиненного по вине работника работодателю, а именно:

• взыскание суммы затрат на обучение, не превышающей среднего месячного заработка работника, производится по распоряжению работодателя;
• если сумма затрат на обучение превышает средний месячный заработок работника, то через суд.

К возмещающим затратам относят, в частности, стипендию, выплаченную за время ученичества, оплату обучения, учебных материалов и пр.

Возмещение затрат считают пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.

Работник не должен возмещать работодателю расходы на обучение, если:

• работник не заключал с работодателем соглашение об обучении
• трудовым договором не предусмотрено условие об отработке работником определенного срока после обучения, оплаченного работодателем.