Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур….»
Последний раз обновлено:
Раздел 11 декларации заполняют плательщики НДС, лица, освобожденные от уплаты НДС, а также налоговые агенты - неплательщики НДС, в случае получения ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров или договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.
Порядок заполнения Раздела 11 декларации по НДС
Здесь отражают сведения по каждой записи, отраженной в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, который ведется в отношении этой деятельности.
Количество представленных разделов должно соответствовать количеству записей в части 2 журнала учета.
По строке 001 указывают признак актуальности сведений, отраженных в разделе 11 декларации. Строку 001 заполняют в случае представления уточненной декларации.
Цифру«0» проставляют в случае, если в ранее представленной декларации сведения по данному разделу не представлялись. Либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота их отражения.
Цифру «1» проставляют в случае, если сведения, представленные ранее в налоговую инспекцию, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются. При этом в строках 005, 020 - 240 ставят прочерки.
По строке 005 отражают порядковый номер записи из графы 1 части II «Полученные счета-фактуры» журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).
По строкам 020 - 240 отражают данные, указанные соответственно в графах 3 - 7, 9, 11 - 23 журнала учета. Показатели по строкам 020 - 240 заполняют в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 3 - 7, 9, 11 - 23 журнала учета.
Строки 210 - 240 предназначены для отражения информации о прослеживаемых товарах.
Строка 210 – для указания регистрационного номера декларации на товары или регистрационного номера партии товара (РНПТ), подлежащего прослеживаемости.
Строка 220 – в ней пишут код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.
Строка 230 - количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.
По строке 240 указывают стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога (в рублях).
С этими показателями нужно заполнить необходимое количество листов.
Пример заполнения
В IV квартале ООО «Пассив» - комиссионер, действующий от собственного имени, но в интересах комитента (АО «Актив»), купил партию товара у ООО «Спектр». При отгрузке товара «Спектр» выставил в адрес «Пассива» счет-фактуру от 25 ноября 202Х г. № 48 на сумму 876 000 руб. (в том числе НДС – 146 000 руб.). «Пассив» зарегистрировал его в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
На основании этой записи бухгалтер «Пассива» заполнит раздел 11 декларации так, как показано ниже.
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:
- Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
- Вы получите бератор по очень выгодной цене
- Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!
Связаться с нами